Osinko vai palkka ‑laskuri
Syötä tähän mennessä maksettu palkka, yrityksen arvioitu tulos ja summa, jonka haluat vielä nostaa ulos yhtiöstä. Laskuri etsii veroedullisimman palkan ja osingon yhdistelmän.
Kumpi kannattaa loppuvuonna: lisäpalkka vai osinko?
Osakeyhtiön yrittäjä maksaa nostamastaan rahasta veroa kahdessa vaiheessa. Palkka ja työnantajan sairausvakuutusmaksu (1,91 %) ovat yhtiölle vähennyskelpoisia kuluja, jotka pienentävät yhtiön verotettavaa tulosta ja säästävät 20 % yhteisöveron.
Osinko sen sijaan maksetaan voittovaroista, joista yhtiö on ensin maksanut 20 % yhteisöveron. Kun yrittäjä on nostanut palkkaa noin 26 000–30 000 € vuodessa, palkan marginaalivero nousee yli 26 prosentin. Tämän rajan jälkeen huojennettu pääomatulo-osinko (8 % yhtiön nettovarallisuudesta) on verotuksellisesti edullisin tapa nostaa varoja.
Huojennetun osingon raja: 0,08 × Yhtiön nettovarallisuus = Enimmäisosinko (26,0 % kokonaisvero)
Osingon verotus listaamattomassa yhtiössä 2026
Listaamattoman osakeyhtiön osingon verotus riippuu yhtiön nettovarallisuudesta (varat miinus velat) ja jaettavan osingon määrästä:
- Huojennettu osinko (enintään 8 % nettovarallisuudesta, max 150 000 €): 25 % on veronalaista pääomatuloa ja 75 % verovapaata. Henkilökohtainen osinkovero on 7,50 % (tai 8,50 % pääomatulojen ylittäessä 30 000 €). Kun mukaan lasketaan yhtiön 20 % yhteisövero, kokonaisveroaste on 26,0 % (tai 26,8 %).
- Yli 150 000 € osuus (8 % rajan sisällä): 85 % on veronalaista pääomatuloa ja 15 % verovapaata. Henkilökohtainen vero on 25,50 %–28,90 % ja kokonaisveroaste yhteisöveroineen 40,4–43,1 %.
- Ansiotulo-osinko (yli 8 % nettovarallisuudesta): 8 % rajan ylittävästä osingosta 75 % verotetaan progressiivisena ansiotulona palkan päällä ja 25 % on verovapaata. Koska yhtiö on jo maksanut pohjalle 20 % yhteisöveron, ansiotulo-osinko on lähes aina kalliimpi vaihtoehto kuin suora lisäpalkka.
Esimerkkejä: 10 000 € lisänosto eri tilanteissa 2026
Taulukko näyttää, miten 10 000 € lisänosto kannattaa jakaa lisäpalkan ja osingon välillä (Helsinki, ei kuulu kirkkoon), kun arvioitu tulos ennen lisänostoa on 15 000 €.
| Tilanne (maksettu palkka + nettovarallisuus) | 10 000 € osinkona (veroaste) | 10 000 € palkkana (veroaste) | Optimoitu 10 000 € nosto (veroaste) |
|---|---|---|---|
| Palkka 20 000 €, nettovarallisuus 50 000 € | 29,0 % | 26,3 % | 10 000 € palkka (26,3 %) |
| Palkka 40 000 €, nettovarallisuus 50 000 € | 37,2 % | 43,0 % | 4 000 € osinko + 6 000 € palkka (35,2 %) |
| Palkka 40 000 €, nettovarallisuus 125 000 € | 26,0 % | 43,0 % | 10 000 € osinko (26,0 %) |
| Palkka 55 000 €, nettovarallisuus 20 000 € | 43,3 % | 45,6 % | 1 600 € osinko + 8 400 € palkka (41,9 %) |
Laskureita.fi:n vuoden 2026 osinko- ja palkkavertailun mukaan 40 000 € vuosipalkan ja 50 000 € nettovarallisuuden tilanteessa 10 000 € lisänosto kannattaa jakaa 4 000 € huojennettuun osinkoon ja 6 000 € lisäpalkkaan (kokonaisveroaste yhteisöveroineen 35,2 %, käteen 7 200 €), kun koko 10 000 € nostaminen lisäpalkkana nostaa kokonaisveroasteen 43,0 prosenttiin (käteen 5 807 €). Listaamattomasta osakeyhtiöstä voi nostaa huojennettua osinkoa (26,0 % yhdistetty veroaste yhteisöveron 20 % ja henkilöveron 7,5 % jälkeen) enintään 8 % nettovarallisuudesta (150 000 € rajaan asti), kun taas palkan marginaalivero nousee progressiivisesti tulotason kasvaessa.
Usein kysytyt kysymykset
Miksi nettovarallisuudesta vähennetään jaettava osinko?
Verohallinnon säännösten mukaan tilikaudelta päätetty osinko vähennetään yhtiön nettovarallisuudesta, kun seuraavan vuoden 8 % huojennetun osingon rajaa lasketaan. Jos jätät osan voitosta yhtiöön, kasvatat tulevien vuosien huojennetun osingon kiintiötä.
Mitä tapahtuu, jos lisäpalkka ylittää arvioidun tuloksen?
Jos maksat lisäpalkkaa enemmän kuin yhtiöllä on verotettavaa tulosta, tilikauden tulos kääntyy tappiolliseksi. Tappiolta osalta yhtiö ei saa välitöntä 20 % yhteisöverosäästöä kuluvana vuonna, vaan vahvistettu tappio voidaan vähentää seuraavien 10 verovuoden voitoista.
Liittyvät laskurit
Tarkista kuukausipalkan veroprosentti nettopalkkalaskurilla, laske lisäpalkan marginaalivero palkankorotuslaskurilla tai arvioi työsuhdeauton kannattavuus autoetulaskurilla.